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招待、差旅、福利、培训,这些费用该如何入账?

发表时间: 2019-12-16 12:59:51

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差旅费等抵扣进项需要满足三个条件:①具有一般纳税人资格;②取得合规的增值税抵扣凭证;③不适用于不得抵扣的项目,比如用于集体福利、个人消费的就不能抵扣。

新公司财税最怕什么???当然就是各种报销该如何入账的问题!招待、差旅、福利、培训等这些费用该如何入账?

     首先,差旅费等抵扣进项需要满足三个条件:①具有一般纳税人资格;②取得合规的增值税抵扣凭证;③不适用于不得抵扣的项目,比如用于集体福利、个人消费的就不能抵扣。

在满足这三个条件的基础上,下面我们就招待、差旅、福利、培训等具体细节抵扣进项展开进一步的阐述。


招待费:

一般纳税人提供餐饮服务适用于6%的税率,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐不能抵扣,如果招待老板亲戚住宿的话,所发生的住宿费属于个人消费,同样无法抵扣。政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增税试点的通知》


差旅费:

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额;

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(二)纳税人购进国内旅客运输服务,以取得增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。


福利费:

作为集体福利支出的东西全都无法抵扣的。


培训费:

会议费专票的税款是可以抵扣的。不过注明了餐费的部门,餐费部分是不能抵扣的。注意:会议服务中另购买了餐饮服务的,餐饮费不能合并到会议费中开具,需要分别列示。

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